Le Plan d’Épargne Retraite, mieux connu sous le sigle PER, représente un outil financier essentiel pour ceux qui souhaitent préparer leur retraite tout en optimisant leur fiscalité. Depuis son introduction dans le cadre de la loi PACTE de 2019, ce dispositif simplifie les anciens produits d’épargne retraite, rendant la gestion de l’épargne plus efficace et accessible à une large audience. En 2025, sa popularité réside principalement dans les avantages fiscaux qu’il offre, notamment la possibilité pour les contribuables de déduire les versements volontaires de leur impôt sur le revenu. Cette option fiscalement avantageuse est devenue un levier stratégique pour réduire la pression fiscale tout en garantissant une sécurité pour les années à venir.
En cette année charnière, la déductibilité des versements sur le PER est soumise à certaines règles, plafonds et conditions à respecter rigoureusement. Le but est de profiter pleinement des bénéfices du PER sans tomber dans les pièges d’une mauvaise gestion. Ainsi, comprendre ces règles fiscales, connaître les plafonds de déduction et saisir les opportunités offertes par ce dispositif se révèlent cruciaux pour garantir une épargne retraite fructueuse et un patrimoine bien géré.
Déduction PER : conditions, plafonds et calendrier
Le PER, accessible aux majeurs, offre une possibilité de déduction fiscale intéressante pour tous les contribuables. En effet, les versements réalisés peuvent réduire votre base d’imposition, mais cela nécessite de respecter certaines conditions et plafonds. Les plafonds fixés annuellement sont liés au montant de vos revenus ainsi qu’au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), qui est de 47 100€ en 2025.
Par exemple, pour un salarié, le plafond de déduction est calculé selon deux critères : soit 10 % de ses revenus professionnels nets de cotisations sociales et de frais professionnels, dans la limite de 10 % de 8 PASS (soit 37 094€), ou, si cela est plus avantageux, 10 % du PASS, soit 4 710€. Pour un travailleur non-salarié, le calcul se base sur 10 % du bénéfice imposable jusqu’à un PASS, auquel s’ajoutent 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS, atteignant ainsi un plafond maximum de 87 135€.
En pratique : si vous n’utilisez pas entièrement votre plafond de déduction une année, vous pouvez reporter le surplus sur trois ans, optimisant ainsi vos versements en cas de revenus fluctuants. De plus, au sein d’un couple avec une imposition commune, il est possible de mutualiser les plafonds de déduction, offrant une flexibilité supplémentaire.
Qui est éligible et comment marche la déduction ?
Dans l’univers de l’épargne retraite, le PER se distingue par sa facilité d’accès. Accessible à toute personne majeure, le PER s’adresse tant aux particuliers qu’aux indépendants. Pour ceux qui ont déjà ouvert un PER étant mineurs, ils pourront reprendre les versements dès la majorité. Les versements PER déductibles doivent être réalisés dans l’année pour être pris en compte fiscalement. Ils figurent sur votre déclaration de revenus dans la section “Épargne Retraite”.
Il est crucial de noter que la déduction des versements n’est réalisable que si vous êtes imposable. En effet, un PER déductible n’allège pas l’impôt immédiatement si celui-ci est déjà nul, mais il reste bénéfique pour capitaliser en vue de la retraite. Le cadre reste stable en 2025, mais il est indispensable de respecter les règles et le calendrier fiscal établi pour optimiser les bénéfices du PER.
Déclarer ses versements et fiscalité à la sortie
Pour tirer pleinement parti du Plan d’Épargne Retraite, la déclaration correcte des versements est primordiale. Chaque année, lors de la période de déclaration fiscale, il convient de bien indiquer les montants versés sur votre déclaration d’impôts, notamment dans la rubrique “Charges déductibles – Épargne retraite”. Les documents justifiant les versements, envoyés par votre gestionnaire PER, sont essentiels à garder pour vérifier que les montants sont correctement déclarés.
| Type de contribuable | Plafond de Déduction |
|---|---|
| Salarié | Jusqu’à 37 094€ |
| TNS (Travailleur Non Salarié) | Jusqu’à 87 135€ |
Une des difficultés souvent rencontrées réside dans le report des plafonds non utilisés d’une année sur l’autre. Cette option de “rattrapage” est destinée à ajuster les versements selon les fluctuations des revenus ou les capacités d’épargne variable. En tant que contribuable, il est conseillé de vérifier systématiquement les plafonds disponibles afin de maximiser la capacité de déduction sans erreur.
Concernant la sortie du PER, plusieurs options se présentent à l’adhérent : en rente ou en capital, chaque méthode ayant ses propres implications fiscales. Si vous avez opté pour tirer vos bénéfices sous forme de rente, cela s’insère dans vos revenus annuels et est imposé avec les pensions, après un abattement de 10 %. Pour un retrait en capital, le montant retiré subira une imposition différenciée sous forme de flat tax pour les gains, et sera soumis à l’impôt sur les montants épargnés si ceux-ci ont bénéficié d’une déduction fiscale initiale.
Bonnes pratiques pour optimiser sans se tromper
Dynamiser l’utilisation de votre PER implique quelques pratiques stratégiques de gestion. La gestion de votre fréquence de versements, leur montant ainsi que l’évaluation régulière de votre situation fiscale s’avèrent des activités incontournables afin d’optimiser l’avantage fiscal procuré.
- Évaluer sa tranche d’imposition pour maximiser l’effet de la déduction.
- Reporter les plafonds de déduction non utilisés des années précédentes.
- Consulter régulièrement les plafonds et les mises à jour fiscales proposées par les gestionnaires PER.
Si votre TMI (Tranche Marginale d’Imposition) est élevée, vos efforts de versements produisent un avantage fiscal immédiat plus important par rapport à une situation où vous seriez faible ou non-imposable. Le jeu de la déduction repose sur cette variabilité et le fait que chaque euro déductible impacte directement votre imposition annuelle.
Piloter ses versements selon ses revenus et son âge
Afin d’établir une stratégie pérenne pour votre répartition d’épargne sur le PER, il est primordial de faire coïncider vos versements avec votre cycle de vie professionnel et vos évolutions de revenu. Cela signifie un ajustement constant et réfléchi afin d’aligner votre épargne fiscale sur les revenus des années où votre capacité contributive se veut plus élevée.
Dans certains cas, inverser la tendance en période de basse récupération fiscale, ou bien choisir de ne pas déduire des versements lorsqu’un faible taux marginal le justifie pour éviter une fiscalité trop lourde lors de la liquidation de l’épargne, rend l’optimisation financière du PER possible et pertinente.
Comparer PER individuel et PER d’entreprise
Choisir entre un PER individuel et un PER d’entreprise implique de comprendre les différences fondamentales entre ces deux types de plans. Le PER individuel est caractérisé par une autonomie totale concernant les versements et choix des supports de gestion. Il offre un large éventail de stratégies d’investissements et de gestion des risques en fonction de vos objectifs et de votre horizon de retraite.
PER d’entreprise : ce dispositif, souvent accompagnée d’un abondement par l’employeur, se veut avantageux. Pourtant, il ne permet pas généralement autant de flexibilité en matière de choix de supports et est généralement assujetti aux règlements internes de la société. L’employé peut toutefois bénéficier de frais souvent moins élevés en raison de négociations d’entreprise.
Pour bien choisir, il convient d’évaluer non seulement les conditions de déduction et de plafonds mais aussi d’analyser l’offre de supports de gestion, le niveau des frais, et les options de sortie proposées. Autoriser un transfert d’encours entre un PER individuel et d’entreprise permet de dynamiser les choix d’épargnants tout en facilitant l’optimisation fiscale de leurs avoirs.
Qu’est-ce qu’un PER ?
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme qui permet de constituer une épargne dédiée à la retraite, avec des versements pouvant être déduits de l’impôt sur le revenu sous certaines conditions.
Comment se calcule le plafond de déduction ?
Le plafond de déduction pour un salarié est le maximum entre 10 % de ses revenus professionnels de l’année précédente et 10 % du PASS. Pour un travailleur non-salarié, c’est 10 % de son bénéfice imposable ajouté à 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS.
Quels sont les avantages fiscaux du PER ?
Les versements sur un PER peuvent être déduits de l’impôt sur le revenu, réduisant ainsi l’assiette imposable actuelle tout en capitalisant pour la retraite. Les modalités de sortie (capital ou rente) jouent également sur la fiscalité appliquée aux sommes épargnées.
